銀行融資

債務超過になる前に

債務超過というのは決算書の純資産がマイナスになっている状態をいいます。

純資産は貸借対照表の右下にあり、主に資本金と利益剰余金が計上されています。

資本金は分かると思いますが、利益剰余金とは会社設立から前期決算までに計上した利益や損失が蓄積されたものです。したがって、ここがマイナスであるということは、利益よりも損失の方が多いということになります。

そして利益剰余金のマイナスが資本金を上回ると純資産はマイナス、つまり債務超過の状態です。仮に資本金は1,000万円、利益剰余金はマイナス1,500万円であれば、純資産はマイナス500万円の債務超過になっています。

純資産がマイナスなら、その穴埋めのために負債を増やす必要があります。そして資産よりも負債の方が大きくなります。債務(負債が)資産を超過していることから債務超過と呼ばれます。

債務超過であっても、中小企業なら経営者が企業に資金を投入して経営を続けることは可能ですし、そういう企業は多いでしょう。

しかし、資産を売却しても負債は解消されず、安全性が著しく低い経営状態にあるといえます。だから、債務超過というと、金融機関は融資に極めて消極的になってしまうのです。

債務超過だとそれだけで申し込めない融資商品もあります。例えば、大手銀行を中心に扱っているビジネスローンがそうでしょう。申し込める企業の条件として「債務超過ではない」と書かれています。

例えば三菱UFJ銀行の「融活力」について、ホームページでは『最新決算期において債務超過(貸借対照表の「資本の部」又は「純資産の部」がマイナス)でないこと』とあります。実際にはこのような商品を利用している中小企業はそんなに多くはないと思いますが、債務超過というだけで選択肢が減る事になります。金融機関が決算書を見る際には債務超過になっていないかどうかは重要なのです。

決算書が債務超過の状態にあるといっても、中小企業は経営基盤が脆弱なため、ちょっとしたことでも黒字にも赤字にもなるし、債務超過にもなりやすいのが特徴です。だからそれだけで融資が必ず無理というわけではありません。ただ、今後の成長性が確実なものなら評価も変わってきますが、それを強い姿勢で金融機関に説明できる中小企業は少ないでしょう。

ぜひ決算書は債務超過にならないことを意識してください。「赤字が続いている」「今期大赤字で債務超過に転落しそうだ」と思われるならすぐに対応策を検討する必要があります。

また、自社の決算書を見て「うちは債務超過でないから大丈夫」と安心してはいけません。

例えば、売掛金の中にすでに回収不能となっている債権がある、棚卸資産の中に販売が不可能となった商品がある、そのような資産があればその分だけ資産を減額することになります。その結果、実質的には債務超過になっていることもありえるのです。

先月からお手伝いを始めた会社さんがこの債務超過の状態なのですが、でも今期はかなり業績がいいんです。しかし金融機関に行くと「今期は絶好調ですね。すばらしいです。でもまだ債務超過ですね」と言われているそうです。

債務超過になる前に経営再建を真剣に考える必要があります。すでになっている企業は、直ちに行動に移しましょう。

■中小企業の経理部長・経営者の右腕として、経営改善、資金繰り安定、銀行との良好な融資取引、経理業務のサポートを行っています。詳しくは当社ホームページを参照してください。

無料・有料相談についてはこちらを参照してください。

経理部長代行 / 中小企業の銀行融資取引や経営改善を支援
認定経営革新等支援機関
有限会社エム・エヌ・コンサル
代表:瀬野 正博
〒272-0026 千葉県市川市東大和田2-8-1-601
HP:https://www.mn-con.jp/
TEL:047-379-9508
またはお問い合わせフォームをご利用ください。

 

クリックのご協力をお願いします。


市川市ランキング

資金繰りなどでお悩みの経営者さん一度相談してみませんか前のページ

融資しやすい決算書をお願いします次のページ

ピックアップ記事

  1. 中小企業も書類作成能力が必要
  2. 営業利益は黒字ですか?
  3. 当社は記帳代行も行っています
  4. 経営改善に必要なこと
  5. 悪質な粉飾決算は絶対にやめましょう

関連記事

  1. 銀行融資

    銀行はお金を貸したい

    2月9日の日本経済新聞にこのようなタイトルの記事がありました。…

  2. 銀行融資

    やさしい銀行員が良いとは限らない

    「地元の大手地方銀行は偉そうな態度を取るし、ムカついたから付き合いやめ…

  3. 中小企業支援制度

    伸び悩む経営改善計画策定支援事業

    以前このブログでもご紹介しましたが、「経営改善計画策定支援事業」という…

  4. 銀行融資

    自社に有利となるような決算説明を

    決算書は一会計期間(通常は1年間)の経営成績を表しています。会計期間が…

  5. 銀行融資

    ご相談が多い「条件変更改善型借換保証」

    ホームページやブログで条件変更改善型借換保証をご紹介したところ、この保…

資金繰りコンサルタントのブログとは

資金繰りや経営改善、経理業務でお困りの中小企業経営者を応援するブログです。資金繰りや経営の改善、金融機関との上手な付き合い方を中心した内容で、千葉県市川市より情報発信していきます。

無料・有料相談を実施中です。詳しくは当社HP「無料・有料相談のご案内」をご覧ください。

ピックアップ記事

バックナンバー

おすすめ記事

  1. 中小企業支援制度

    短期継続保証制度
  2. ブログ

    メガバンクとの融資取引はしやすくなってきたけど
  3. 中小企業支援制度

    経営改善計画策定後のモニタリング支援
  4. 中小企業経営

    不正行為を勧める中小企業診断士との顧客獲得競争
  5. 銀行融資

    プロパー融資出ました
PAGE TOP