資金繰り

ぜひ資金繰り表の作成を

資金繰り表とは

資金繰り表とは、通常は月単位で企業の現金収入・支出を項目別に記入したもので、収支の差額がどのようになっているか、また不足している場合は、どのように資金調達しているのかをまとめた表のことをいいます。

資金繰り表は経営のために当然使うわけですが、銀行との融資交渉においても重要な書類の1つです。

資金繰り表という名称からとても難しく感じますが、お金の出入りを把握するための表であり、つまり個人でいう家計簿です。

資金繰り表は月単位で把握するのが一般的ですが、資金繰り非常に厳しい企業では、日単位での資金繰り表を作成しましょう。

銀行員時代から今まで多くの中小企業とお付き合いをしてきましたが、資金繰り表を作成している中小企業は意外と少ないです。先ほど銀行融資交渉において重要と申し上げましたが、銀行のために本来作成するのではありません。自社の資金繰りをしっかり把握するために必要な物なのです。

資金繰り表のスタイル

資金繰り表といっても決まったスタイルはありません。
一般的な資金繰り表は以下のような表です。

しかし、このスタイルを見て分かりやすいと思う経営者は少ないかもしれません。それでしたら、自社で使いやすい資金繰り表を作ってもかまいません。インターネットで見つけたものを使ってもいいでしょう。最近は銀行のホームページで公開していることもあります。

今申し上げたように、資金繰り表には決まったスタイルはありませんが、基本的には月単位で作成します。もし、銀行に提出するのでしたら、3か月程度の実績とその後6カ月程度の予想をセットにして作成するといいでしょう。

銀行もできれば半年程度(できれば1年)先位までの資金繰りは把握したいと考えます。

業種にもよりますが、1年程度予想できるならそこまで作成しましょう。しかし、半年程度先は予想が難しい(分からない)企業も多い事でしょう。その場合は、精度の低い数字を入れても仕方がありませんが、できれば(少なくとも)3か月程度は予想してみましょう。

資金繰り表作成について

実績のほうは帳簿類から作成することができますし、会計ソフトを使っていれば資金繰り表作成機能が付いている事が多いと思います。

予想を作成する場合ですが、家賃、人件費、水道光熱費等の経費の支払いは、大体一定しているので予想がつきやすいでしょう。利息の支払いや借入金の返済は、銀行からもらう返済予定表を利用して下さい。

しかし、一番困るのが売上の入金予定ではないでしょうか。そのためも今後の売上がいくらなのかを予想する必要があります。売上予想は業種や企業によって様々なため、ここでは省略しますが、やや保守的に考えた方が良いと思います。

現金商売なら、予想売上がそのまま入金予定額になるわけですが、売り上げても回収は○か月後という場合も多いでしょう。

仮に2月に1億円売り上げて、月末締め翌月払いであれば、3月に1億円が入金予定額で分かりやすいでしょうが、回収サイトが複数ある場合はそれに合わせて入金予定額を記入していきます。

そして仕入や外注の支払についてですが、企業それぞれに支払条件を決めているはずです。そこから買掛金や支払手形の支払い欄を埋めていきます。

では仕入はどのように予想すればいいのでしょうか。これは売上と連動していますから、過去の仕入率(仕入÷売上高)を参考にして、予想売上高から求めてみましょう。直近3年程度の仕入率を算出してみてください。ある程度の予想はつくはずです。

予想と実績には差が出ます

予想と実績に大きな差がないかを確認しましょう。よく資金繰り表を作成しましょうと言うと、「そんなもの作っても、どうせ実際の数字とは違うから意味ないよ」と言ってくる経営者がいます。あくまで予想ですから実績と多少差が出るのは仕方がありませんし問題ありません。

しかし、大きな差があった場合は、その原因は何なのか原因を追究し改善していく事で、今後の資金繰り予定の精度を高めていくことができます。

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